Действующее законодательство позволяет компенсировать затраты на свое обучение и обучение своих детей посредством получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год, облагаемый налогом, уменьшается на размер вычета.
Социальный налоговый вычет на обучение в образовательных учреждениях вправе применить налогоплательщики по расходам, направленным:
- на свое обучение (форма обучения не имеет значения);
- на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (очная форма обучения является одним из обязательных условий для получения вычета);
- на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
При оплате обучения иных лиц (супруги, внуков и др.) вычет не предоставляется.
В отношении своего обучения налогоплательщику предоставляется вычет в сумме не более 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам (собственное обучение налогоплательщика, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии), кроме вычета на благотворительность, обучение детей, братьев (сестер) и дорогостоящее лечение.
Расходы на обучение детей могут быть учтены в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей (опекунов, попечителей).
Документы необходимые для получения налогового вычета:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия;
- документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия;
- документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия;
- документ, подтверждающий опеку или попечительство – копия;
- документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – копия;
- заявление на возврат НДФЛ.